17 декабря 2015      1934      0

Способы приема оплаты от покупателей и оформления дохода в бухгалтерии

В этой статье мы рассмотрим способы приема оплаты от покупателей и оформления доходов в бухгалтерии. Рассмотрим приемы оплаты электронными деньгами и оплату пластиковой картой. Затем оплату наличными курьеру и применение кассовой техники. Также рассмотрим оплату наложенным платежом при отправке товара по почте курьеру.

1

 

Электронные деньги и оплата пластиковой картой

Способы онлайн — оплаты, безусловно, являются одними из самых удобных способов расчета. Все больше и больше они набирают популярность среди покупателей. При работе с электронными платежными системами, например, PayPal, Яндекс.Деньги, Qiwi и другими необходимо соблюдать Закон «О национальной платежной системе».  Согласно этому Закону в предпринимательской деятельности можно использовать только корпоративный электронный кошелек. Отличие такого кошелька от обычного в том, что он заводится с реквизитами вашего предприятия. И пополнить кошелек, а также вывести деньги с него можете только через расчетный счет.

2

Электронный кошелек можно завести в любой электронной платежной системе, которая имеет право осуществлять такой перевод денег. Для того, чтобы завести электронный кошелек, вам необходимо пройти регистрацию на сайте электронной платежной системы. Затем подготовить документы для заключения договора, получить разрешение от электронной платежной системы и затем уже непосредственно заключать сам договор. После чего необходимо провести технические работы по настройке приема платежей.

Если вы желаете подключить несколько электронных платежных систем, то для заведения корпоративного электронного кошелька вам придется пройти эту регистрацию несколько раз. Но зато в таком случае вы сможете сэкономить на комиссии, потому что у агрегаторов платежей она, как правило, больше.

Теперь давайте рассмотрим ограничения. На электронном кошельке может находиться не более 100.000 рублей. В случае превышения лимита электронная платежная система перечислит вам денежные средства на расчетный счет без вашего распоряжения. И существует еще одно ограничение – расплачиваться с вами могут только физические лица. Потому что расчеты электронными деньгами между индивидуальными предпринимателями и организациями являются вне закона.

Помните, что с мая этого года уведомлять контролирующие органы об открытии счетов не нужно. Поэтому при открытии корпоративного электронного кошелька вам не придется сообщать в налоговую и фонды.

Отдельно следует выделить работу с WebMoney. Возможно, вы уже знаете, что формально эта электронная платежная система не попадает под закон «О национальной платежной системе». Расчетные единицы WebMoney не приравниваются к электронным деньгам, а являются имущественными правами. WebMoney предлагает один, более-менее легальный способ вывода денег на расчетный счет – регистрация расчетного автомата. Но, если разобраться в этой схеме поподробнее, то здесь возникают нюансы двойного налогообложения, если делать все по правилам. Поэтому c WebMoney лучше работать при помощи агрегатора платежей.

Основное преимущество агрегатора платежей в том, что у вас будет несколько способов приема оплаты в рамках одного договора. Кроме того, здесь нет ограничений со стороны законодательства. Вам не придется следить за несколькими электронными кошельками. У вас не будет электронного кошелька вообще, так как агрегатор платежей будет принимать оплату от ваших покупателей и сразу же будет перечислять вам на расчетный счет. За это преимущество, которое экономит время, агрегаторы платежей берут повышенную комиссию.

3

Что выгоднее будет для вашей фирмы, зависит от объемов транзакций и желаемых способов оплаты. Компании с большими оборотами скорее всего выгоднее будет подключиться напрямую к электронной платежной системе, так как затраты на разработку окупятся быстрее. Небольшим организациям скорее всего выгоднее будет подключиться к агрегатору платежей.

Теперь поговорим о налогообложении. В обоих случаях онлайн – платежи в доходах УСН нужно учитывать на дату оплаты покупателем, а не на дату когда вы получили денежные средства на расчетный счет. Суммой дохода будет являться сумма, которую перечислил клиент, без вычета комиссии агрегатора платежей либо электронной платежной системы.  Если вы применяете УСН «Доходы за вычетом расходов», то сумму комиссии вы можете спокойно списать в расходы при расчете налога.

4

Также продумайте, чтобы ваш агрегатор платежей или электронная платежная система хотя бы ежемесячно предоставляли вам отчет о транзакциях и реестр платежей. Эти документы являются подтверждающими для учета доходов в налоге УСН. Онлайн-платежи в налоге УСН нужно учитывать на дату оплаты покупателем, а не на дату, когда вы получили денежные средства на расчетный счет. Суммой дохода будет являться сумма оплаты от клиента без вычета комиссии агрегатора платежей или электронной платежной системы.

В случае, если вы применяете УСН «Доходы минус расходы» сумму комиссии вы можете спокойно списать в расходы при расчете налога. Также продумайте, чтобы ваш платежный агрегатор или электронная платежная система предоставляли вам отчет о транзакциях и реестр платежей. Предусмотрите, чтобы эти документы предоставлялись как минимум раз в месяц. Эти документы являются подтверждающими для учета доходов в налоге УСН.

Оплата наличными курьеру и применение кассовой техники

Первое, о чем стоит рассказать про прием наличных денег – это приминение кассового аппарата и выдача покупателям кассового чека. К сожалению, при интернет-торговле законодательство не делает никаких исключений. Более того, если уж совсем серьезно подойти к вопросу, контролеров не устраивает кассовый чек, отпечатанный заранее. Позиция такова, что кассовый чек должен быть выбит в момент приема оплаты от покупателя, и время на чеке не должно отличаться более, чем на пять минут.

5

Если у вас есть договор на курьерское обслуживание, то это уже заботы сторонней курьерской службы. В случае, если вы организуете доставку товара своим собственным курьером, то вам необходимо позаботиться о переносном кассовом аппарате. В конце рабочего дня курьер должен сдать выручку в главную кассу. Вы должны оформить ее надлежащим образом. Совсем недавно в кассовой дисциплине произошли изменения. С 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели освобождаются от оформления приходных и расходных кассовых ордеров и ведения кассовой книги.

Таким образом, если у вас организация, вы должны на основании Z-отчета составить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге на общую сумму дохода, которую курьер принял от ваших покупателей за этот рабочий день. Если вы индивидуальный предприниматель, то эти документы вам оформлять совсем не обязательно. Но, если вам так удобно вести учет в этих кассовых документах, то вы можете их использовать. Законодательство не запрещает это делать.

В плане кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей и небольших организаций есть еще одно послабление. Теперь все индивидуальные предприниматели и организации с численностью сотрудников до 100 человек и суммой дохода не более 400 миллионов рублей в год могут  не соблюдать лимит по кассе. То есть, теперь наличные денежные средства можно хранить в неограниченном количестве.

В случае, когда вы организуете доставку товара личным курьером, и ваш курьер принимает оплату наличными от покупателей, доход нужно учесть в налоге УСН в той сумме, в которой клиент заплатил вашему курьеру. Датой дохода будет являться дата получения денег от клиента.

В случае, если вы работаете со сторонней курьерской службой и у вас заключен договор на курьерское обслуживание, то здесь используются немного иные правила учета доходов в налоге УСН. Согласно договору, курьерская служба может работать от своего имени, либо от вашего имени. В том случае, если, согласно договору, курьерская служба работает от своего имени и принимает оплату от ваших клиентов, вам необходимо учесть доход в налоге УСН в той сумме, которую клиенты заплатили курьерской службе, без вычета комиссии курьерской службы. Датой дохода будет являться дата получения денег на расчетный счет от вашей курьерской службы. В случае, если, согласно договору, курьерская служба работает от вашего имени, то доход в налоге УСН также необходимо учесть в том размере, в котором клиенты заплатили, комиссию курьерской службы не вычитаем. Датой дохода будет считаться дата оплаты клиентами, а уже не дата, когда курьерская служба перечислила вам денежные средства на расчетный счет. И также, согласно договору, необходимо предусмотреть, чтобы курьерская служба как минимум ежемесячно предоставляла вам отчет о принятых платежах.

6

В случае, если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы за вычетом расходов», то комиссию курьерской службы вы также можете списать в расходы при расчете налога.

Оплата наложенным платежом при отправке товара по почте курьеру

Прежде всего, интернет-магазины применяют способ оплаты товара наложенным платежом и выбирают доставку товара по почте России. Помимо почтовых услуг, почта России возьмет комиссию за перевод денежных средств. При оплате наложенным платежом кассовый аппарат вам применять не придется. Клиент будет оплачивать товар непосредственно в отделении почты, и почта уже сама ему выдаст документ, подтверждающий оплату. Свой наложенный платеж вы сможете получить в отделении почты или на расчетный счет. В доходах УСН вам необходимо будет учесть сумму наложенного платежа без вычета комиссии почты. Датой дохода будет являться дата получения денежных средств на расчетный счет или дата получения денег в отделении почты.

7

Ну, и так же при применении УСН «Доходы минус расходы» расходы на почтовые услуги вы можете списать при расчете налога УСН.

И еще есть важное замечание. В случае, когда вы получаете наложенный платеж непосредственно в отделении почты России наличными денежными средствами, не забудьте правильно его оформить. Если у вас организация, вам обязательно на эту сумму необходимо оформить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге. ИП, как я уже говорила, это делать необязательно.

Все темы на сайте

© 2017 BorPost · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено