Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Если отработана часть отчётного периода
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть за 6 месяцев | 17 222,50 (34 445 / 12 х 6) |
4 383 (8 766 / 12 х 6) |
До 17.07.2022 |
| Фиксированная часть за 2 дня | 185,19 (34 445 / 12 / 31 х 2) |
47,13 (8 766 / 12 / 31 х 2) |
До 17.07.2022 |
| Дополнительная выплата | 2 400 (540 000 – 300 000) х 1% |
До 17.07.2022 | |
| Итого | 19 807,69 + 4 430,13 = 24 237,82 |
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Пониженные тарифы страховых взносов для организаций общепита
Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:
-
доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;
-
удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;
-
средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).
Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
Собственно, размер пониженных ставок:
-
для обязательного пенсионного страхования – 10%;
-
медицинского – 5%;
-
социального – 0%.
Как считается пенсия для самозанятых
Самозанятые в статусе ИП не платят страховые взносы. Они не делают отчисления, у них не копятся пенсионные стаж и баллы. Самозанятые, которые озаботились будущей пенсией, могут платить добровольные взносы в ПФР или открыть счет в частной организации.
Для получения пенсии необходимо подать заявление в Социальный фонд России. Сделать это можно лично или через приложение «Мой налог». В сервисе во вкладке «Прочее» нужно выбрать «Пенсионное страхование». Платить взносы можно также и через «Мой налог». С негосударственными фондами необходимо заключать договор напрямую. Страховой стаж начнет начисляться с момента подачи заявления.
Платить взносы в ФСЗН обязаны практически все зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Постановка на учет в качестве плательщика взносов осуществляется автоматически с момента регистрации ИП в исполкоме.
Из любого правила есть исключения. Существуют категории ИП, для которых платежи в ФСЗН являются добровольными. Хочешь – плати, Фонд не откажется. Не хочешь – не плати, претензий никто не предъявит.
Добровольно уплатить взносы в ФСЗН могут ИП, которые:
- Одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых отношениях – то есть работают по обычному контракту с нанимателем. В таком случае обязательные взносы в ФСЗН будет делать работодатель, а самому ИП платить дополнительные деньги не обязательно.
- Получают пенсию.
- Имеют право или получают пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.
- Получают образование в дневной форме.
- Участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году
| Вид платежа | Крайний срок по НК |
| Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. | 31.12.2020 |
| Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. | Не 01.07.2021, а 02.11.2020 (перенос из-за коронавируса) |
| Медицинские взносы независимо от суммы дохода | 31.12.2020 |
Формула расчета страховых взносов
Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.
Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:
В 2019 году:
- если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 36 238 рублей за расчетный период;
- если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 36 238 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
В 2020 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей.
- при превышении полученного в 2020 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.
В 2021 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей. Правительство оставило размер страховых взносов в 2021 году на уровне 2020 года.
- при превышении полученного в 2021 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.
В 2022 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 43 211 рублей. Правительство увеличило размер страховых взносов по сравнению с 2021 годом на 2 337 рублей.
- при превышении полученного в 2022 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Стоимость страхового года в 2011 г.
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то
Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:
20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Если не платить взносы от ИП в ПФР
В соответствии с нормами федерального законодательства, от внесения обязательного фиксированного взноса могут быть освобождены индивидуальные предприниматели при условии:
- прохождения воинской службы;
- пребывания в декретном отпуске до 1,5 лет – если оплата по взносам в ФФОМС последовала за календарный год;
- ухода за гражданами с наличием инвалидности либо достижения 80-летнего возраста;
- пребывания в место, где невозможно получить трудоустройство, проживая при этом с супругом, который находится на воинской службе по контракту – льгота предоставляется на срок до 5-ти лет;
- проживания за границей по имеющемуся направлению на официальное трудоустройство супруга – максимальный срок освобождения 5 лет.
Справка! для получения освобождения необходимо подтверждать право на льготу документальным образом.
К примеру:
- для военнослужащих – справка с военкомата, военный билет;
- по уходу за ребенком – свидетельство о рождении, справку с соцстраха о начислении детского пособия.
В зависимости от оснований для получения освобождения, пакет документов отличается между собой. Налоговая инспекция оставляет за собой полное право требовать дополнительные справки с целью подтверждения полученных ранее сведений. При получении отказа от ИП в предоставлении льготы будет отказано без каких-либо объяснений.
На практике, налоговой службе вполне достаточно одного документа или нескольких. К примеру, если осуществляется уход за пожилым родственником в возрасте 80 лет, необходимо подготовить копию его паспорта и документальное подтверждение степени родства. Если он не относится к родственникам, требуется подготовить подтверждение прав на уход – к примеру, опека.