Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Как именно произвести доплату, решает руководитель компании. У него есть 2 варианта:
- Доплата добавляется к премии, материальной помощи или иной выплате, сумма которой варьируется. При этом не нужно составлять каких-либо дополнительных документов.
- Выплата оформляется отдельным распоряжением директора.
Распоряжение можно составить в свободной форме, однако оно должно включать следующие данные:
- наименование компании;
- название документа и дату его составления;
- ФИО, паспортные данные работника, информацию о профессии, должности;
- сумму доплаты до МРОТ и дату ее выплаты;
- причины, из-за которых производится доплата (обычно это статья 133 ТК РФ);
- ФИО и должность ответственного сотрудника;
- подпись, печать.
Пособия зависят от МРОТ
В некоторых ситуациях учитывается минимальная зарплата 2022 при определении размера больничных и декретных пособий, например, когда:
- сотрудник за всё время отработал меньше 6 мес.;
- работник не получал зарплату за два года до страхового случая;
- среднемесячная зарплата сотрудника за два года до страхового случая была меньше минимальной.
Как рассчитать доплату в коммерческих организациях
За основу расчетов в коммерческой организации берется региональный размер минималки или федеральный, если у нее есть такое право. Размер доплаты до минимального размера оплаты труда в 2023 году — это разница между минимальным размером оплаты и заработной платой работника.
Например, у слесаря Иванова заработная плата за полностью отработанное время — 9000 рублей. Размер минималки на момент расчета составляет 13 890 рублей. Разница составляет 4890 рублей — это и есть сумма доплаты. После того как недостающая часть денег добавлена, бухгалтерия вычтет подоходный, размер которого равен 1805,70 рублей. Итого Иванов получит на руки 12 084,30 рублей. Это меньше МРОТ, но НДФЛ с заработной платы удерживается обязательно. А проверяющие учитывают сумму до налогообложения. Для работников Санкт-Петербурга минималка составляет 21 500 руб., а размер НДФЛ — 2795 рублей, или 18 705 рублей на руки. После повышения МРОТ расчеты надо будет сделать заново.
Формула расчета:
МРОТ в регионе на текущее время — заработная плата = сумма доплаты.
Если бы Иванов болел или находился в отпуске последние два дня месяца, то рассчитать оплату все равно пришлось бы через МРОТ. Перед тем как рассчитать доплату до МРОТ, если месяц отработан не полностью, необходимо высчитать стоимость рабочего дня и умножить на количество отработанных дней в месяце.
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Это важно знать: Могут ли уволить после декретного отпуска
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Доплата до МРОТ при расчете отпускных
Показатель служит для защиты и предоставления определенных гарантий лицам, выполняющим определенные трудовые обязанности.
Если сказать простым языком, то работодатель не имеет права платить работнику меньше, чем составляет МРОТ на момент проведения расчетов.Значимым моментом является то, что, МРОТ определяет не размер оклада, а именно выплату, которую гражданин получает «на руки». В состав суммы должны быть включены различные компенсации и премиальные выплаты.Дополнительно стоит отметить, что на МРОТ могут рассчитывать только работники, который выполняли свои обязанности в течение определенного действующим законодательством времени. Несмотря на то, что МРОТ устанавливается на федеральном уровне, субъекты могут самостоятельно определить свой показатель, но при условии, что он будет не меньше федерального.
Начиная с 1 июля 2023 года МРОТ равен 7500 рублей.Получить доплату до минимального уровня сотрудники могут лишь при исполнении двух условий:
- размер его отпускной выплаты меньше указанной суммы МРОТ.
- работник выполнял работу в течение обязательного количества часов;
В остальных случаях, выплата не производится, даже если начисленная к уплате сумма меньше прожиточного минимума.Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
- Определяется период для расчета выплаты.
- Рассчитывается размер среднедневного заработка.
- Умножается число дней отпуска на полученный показатель.
- Складываются все доходы сотрудника за месяц, входящие в выбранный период.
Отпуска: индексация в связи с повышением МРОТ и не только
Если же в связи с увеличением МРОТ с 1 мая 2023 г.
до 11 163 руб. была увеличена зарплата лишь отдельным работникам (а не всем), то выплаты в расчетном периоде, учитываемые для среднего заработка, индексировать не нужно. Кстати, если увеличение окладов не коснулось тех, кто находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком, то нельзя говорить о том, что оклады повысили всем работникам. Следовательно, в тех подразделениях, где есть такие работники, увеличение окладов не приведет к индексации среднего заработка при расчете отпускных.
Также имейте в виду, если средний заработок в пересчете на полный месяц получился меньше 11 163 руб., то отпускные нужно пересчитать и при необходимости доплатить до МРОТ (см.
ответ на предыдущий вопрос). Правда ли, что если бухгалтер выдает отпускные строго за 3 дня до начала отпуска, то он рискует нарваться на штрафы?
Справка Штраф на организацию за опоздание с выплатой отпускных составляет 30—50 тыс. руб., а за повторное нарушение — 50—100 тыс.
руб. Кроме того, за задержку отпускных надо выплатить работнику компенсацию. — Отпускные надо выдать не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска; , .
Однако из нормы ТК и разъяснений Роструда неясно, как посчитать срок «за 3 дня».
Нет единого мнения на сей счет и у судей.
Так, одни судьи считают, что сам день выплаты отпускных засчитывается в трехдневный срок; ; . Другие уверены, что между датами оплаты и начала отпуска должно пройти 3 полных дня.
То есть выплатить отпускные необходимо фактически за 4 дня до отпуска; . Приведем пример определения безопасного срока выплаты отпускных работнику, если его отпуск начинается 18 июня 2023 г. Июнь Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 Комментарий к календарю Период для выплаты отпускных.
Крайний срок для выплаты отпускных. 3 полных календарных дня до начала отпуска.
Дата начала отпуска работника. Отпуск работника. Таким образом, безопаснее платить отпускные так, чтобы между датой их выплаты и датой начала отпуска было не менее 3 полных календарных дней.
Сотрудник уволился 26 апреля, с 27 апреля снова устроился на работу в ту же организацию (в организации у сотрудников годовые контракты).
В июне он идет в отпуск. В мае была выплачена премия за I квартал (то есть за период до увольнения). Включается ли эта премия в расчет отпускных, раз доход получен в мае? — При увольнении сотрудника 26 апреля ваша организация должна была выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты.
В том числе и премии за отработанное время, для расчета которых имелись все данные на день увольнения. При приеме на работу того же работника 27 апреля отпускной стаж начинает считаться заново.
Таким образом, если в июне работник идет в отпуск, то при расчете отпускных должны учитываться только выплаты в рамках нового годового контракта.
Районный коэффициент, северная надбавка и МРОТ
При этом расчет средней зарплаты осуществляется в соответствии со ст.139 ТК РФ, где сказано, что к учету принимаются все начисления за год, кроме материальной помощи, что подразумевает суммирование и оклада, и надбавок, и начисленного коэффициента. То есть, по сути, при расчете средней оплаты труда коэффициент уже учтен изначально, причем за весь прошедший год именно поэтому при расчете дней нетрудоспособности районный коэффициент не применяется.
Также в ст. 22 ТК РФ сказано, что руководство компании обязано обеспечить оплату труда равную трудозатратам сотрудников, причем на протяжении полной смены и в пределах круга обязанностей утвержденных той же должностной инструкцией и договором о взаимном сотрудничестве. А так как шкалы, в соответствии с которой определяются физические затраты работников не разработано, и в связи с тем, что многие работодатели намерено занижают уровень оплаты труда, на законодательном уровне утвержден минимальный размер зарплаты, который, по сути, выступает гарантом минимального материального обеспечения в отношении простых работников.
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Порядок начисления отпускных и доплата до МРОТ
Получить доплату до минимального уровня сотрудники могут лишь при исполнении двух условий:
- работник выполнял работу в течение обязательного количества часов;
- размер его отпускной выплаты меньше указанной суммы МРОТ.
В остальных случаях, выплата не производится, даже если начисленная к уплате сумма меньше прожиточного минимума.
Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
- Определяется период для расчета выплаты.
- Складываются все доходы сотрудника за месяц, входящие в выбранный период.
- Рассчитывается размер среднедневного заработка.
- Умножается число дней отпуска на полученный показатель.
Нужно ли учитывать при расчете отпускных доплату до МРОТ
- Поскольку доплата до МРОТ предусмотрена системой оплаты труда, она учитывается при расчете отпускных.
- Обоснование
- 1.Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
- Как определить заработок для расчета отпускных
- Общий заработок
Определив расчетный период, следом нужно узнать, сколько за это время заработал сотрудник. Но важно учитывать, что для расчета отпускных не все выплаты берут во внимание. Какие-то нужно будет исключить. Правильно отделить одни от других вы сможете, прочитав эту рекомендацию.
Какие выплаты сотруднику учитывать при расчете отпускных
В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:*
- зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение. Только с части зарплаты в неденежной форме в расчет берите стоимость выданного, а не начисленные суммы;
- гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
- надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет отпускных.
Что исключить при расчете отпускных
Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки (ст. 167 ТК РФ) или оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ);
- больничные или пособия по беременности и родам;
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
Такое правило установлено пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
При расчете отпускных учитывать выплаты социального характера, а также все то, что с оплатой труда не связано, не нужно. А именно материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д. Об этом сказано в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Кроме того, не включайте в расчет среднего заработка выплаты по гражданско-правовым договорам. Эти выплаты не предусмотрены системой оплаты труда, и трудовое законодательство на них не распространяется.
Доплата отпускных до МРОТ
Отпуск – оплачиваемый период отпуска, который предоставляется всем работникам, выполнявшим свою трудовую функцию в течение 11 месяцев.
В законе оговорено, что сотрудник может уйти на «каникулы» еще до истечения данного периода. Так, воспользоваться своим правом на отпуск он способен по истечению 6 месяцев. Некоторые категории работников могут взять его раньше.
Так, несовершеннолетний работник вправе уйти в отпуск до истечения полугодового периода. рассчитываются исходя из размера среднего заработка.
Данный показатель умножается на количество дней. Таким образом можно рассчитать размер отпускных. В трудовом законодательстве предусмотрены минимальные гарантии для работников.
В частности, в нормативно-правовом акте определено, что среднемесячный размер заработка не может быть ниже, чем МРОТ. Данный показатель утверждается ежегодно на государственном уровне.
Доплата отпускных до МРОТ
Отпуск – оплачиваемый период отпуска, который предоставляется всем работникам, выполнявшим свою трудовую функцию в течение 11 месяцев. В законе оговорено, что сотрудник может уйти на «каникулы» еще до истечения данного периода. Так, воспользоваться своим правом на отпуск он способен по истечению 6 месяцев.
Некоторые категории работников могут взять его раньше. Так, несовершеннолетний работник вправе уйти в отпуск до истечения полугодового периода.
рассчитываются исходя из размера среднего заработка. Данный показатель умножается на количество дней.
Таким образом можно рассчитать размер отпускных. В трудовом законодательстве предусмотрены минимальные гарантии для работников. В частности, в нормативно-правовом акте определено, что среднемесячный размер заработка не может быть ниже, чем МРОТ.
Данный показатель утверждается ежегодно на государственном уровне. Он увеличивается по мере роста инфляции. Для нужно вычислить два показателя:
- средний заработок.
- продолжительность отпуска;
Продолжительность отпуска, по общему правилу, составляет 28 дней ().
Претендовать на данный отпуск могут те работники, которые выполняли свою трудовую функцию на протяжении 11 месяцев после приема на новую должность или же с момента последнего отпуска.
Получить свою законную половину отпуска сотрудник может через 6 месяцев. Свои каникулы работник может разбивать на части по правилам, утвержденным в ТК РФ. – это показатель, который вычисляется по формуле: общий доход, полученный за расчетный период/12 (количество месяцев в расчетном периоде)/29,3 (среднее количество дней в месяце) Таким образом, рассчитывается заработок, который работник получает в день.
МРОТ – показатель, утверждаемый на законном уровне. Он служит в качестве гарантированного минимума, который работник получит при выполнении трудовых функций.
При этом следует учитывать, что МРОТ определяет не размер оклада, а те выплаты, которые сотрудник получает «на руки». Следовательно, сюда включены и компенсационные поощрения, премии и пр. Также на МРОТ могут претендовать только те работники, которые выполняли свою трудовую функцию в течение установленной норм рабочего времени.
МРОТ утверждается на федеральном уровне.
Субъекты РФ могут устанавливать свой показатель, который будет превышать общефедеральный размер. С 1 июля 2023 года на территории России действует МРОТ в размере 7500 рублей. Он был существенно повышен по сравнению с ранее утвержденным показателем (6204 руб.), который был принят 1 января 2023 года.
производится по правилам, о которых мы уже упоминали ранее. Данный показатель будет зависеть от доходов работника и продолжительности отпуска.
Чтобы , необходимо выполнить следующие действия:
- Определить расчётный период.
- Суммировать доходы работника за расчётный период.
- Вычислить сумму среднего заработка за сутки.
- Умножить на размер среднего заработка.
Расчетный период может составлять 11 месяцев.
Как производится доплата до уровня МРОТ?
Для того, чтобы выяснить, нужно ли производить доплату, следует предварительно произвести размер среднедневного заработка сотрудника. Все идентично с расчетом отпускных. После этого полученный показатель сравнивается со средним дневным заработком МРОТ. В случае, если первый показатель оказывается меньше, то требуется произвести доплату.
Для того, чтобы правильно произвести расчет среднедневного заработка, следует ориентироваться на Постановление №922. В соответствии с ним, берется вся заработная плата, полученная за год. Она делится на 12 (количество месяцев). Полученную величину нужно поделить на 29,3 (среднее количество дней в году). Эта формула рекомендована трудовым законодательством. Оно учитывает, что в течение года у работника было 14 праздничных выходных дней. Именно поэтому берется показатель в 29,3. Та же цифра берется для расчета среднедневной зарплаты в течение определенного месяца.
В случае, если вычисления показали результат, который ниже МРОТ, то необходимо осуществить доплату. Для того, чтобы обосновать дополнительные издержки, можно оформить бухгалтерскую справку.
Как рассчитать отпускные при повышении МРОТ в 2020 году
Рассмотрим на примерах, как повышение МРОТ с 1 января 2020 года повлияет на расчет отпускных.
Он увеличивается по мере роста инфляции.
Нужно ли доплачивать отпускные, если они составили меньше МРОТа? Читайте в статье. Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2020 года увеличится на 117 руб. с 11163 руб. до 11280 руб. В законе 421-ФЗ, принятом 28.12.2017 года, предусмотрены серьезные изменения в 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».
Начиная с 2020 года, МРОТ начнет меняться ежегодно на 1 января. Его сумма будет равна размеру прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал предыдущего года. Если в каком-то году произойдет снижение прожиточного минимума, который определяется по утвержденной методике, размер МРОТ снижаться не будет.
В каждом регионе власти могут устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже общероссийского.
На деле практически везде принимается общее значение, исключение составляют г. Москва, Хабаровский, Красноярский, Камчатский края, Магаданская область.