Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли дарение доли в ООО родственнику или участнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При заключении сделки дарения в уставном капитале, в случае введения в отношении дарителя процедуры банкротства, следует учитывать появление новых рисков для оспаривания такой сделки. При этом, после введения процедуры банкротства такая сделка может быть оспорена как по «банкнотным основаниям», так и по «общегражданским основаниям».
Оформление доли – какие нужны документы
И для нотариуса, и для подачи сведений в ЕГРЮЛ понадобятся следующие документы:
- документ о создании ООО (протокол или решение);
- свидетельство о регистрации ООО;
- свидетельство о постановке юрлица на учет в налоговых органах;
- свидетельство о внесении изменений в учредительные документы общества (если вносились);
- приказ о назначении руководителя общества;
- выписка из ЕГРЮЛ на дату подачи документов;
- документы, подтверждающие право собственности на данную долю (например, договор купли-продажи или решение об учреждении общества),
- документ, подтверждающий полную оплату дарителем своей части капитала;
- согласие супруга дарителя на сделку, если ООО было организовано либо доля приобретена в период брака дарителя (нотариально удостоверенное согласие).
Стоимость оформления нотариального договора дарения доли в ООО
При оформлении договора дарения доли в ООО нотариусу необходимо оплатить:
- Госпошлину — 0,5% от стоимости доли, но не меньше 300 р. и не больше 20 000 р.
Для расчета госпошлины в договор дарения необходимо включить положение о цене доли. Но это не значит, что даритель должен провести оценку стоимости доли специалистом-оценщиком. В договоре можно указать любую стоимость на усмотрение сторон.
Учтите, что нет смысла указывать стоимость доли меньше номинальной. В этом случае госпошлина будет рассчитана на основе номинальной стоимости доли.
- Правовые и технические услуги нотариуса.
Их стоимость различается в зависимости от субъектов сделки:
- Если сторонами договора дарения являются только физические лица, то необходимо оплатить 16 500 р.
- Если одна из сторон сделки — юридическое лицо, то нужно заплатить 23 500 р.
- Если одна из сторон сделки — иностранное юридическое лицо, то придется оплатить 38 000 р.
В эту стоимость входит подготовка договора дарения доли в уставном капитале, а также передача заявления на регистрацию сделки в ИФНС.
Хотите оформить договор дарения доли в ООО? Вам пригодится помощь нотариуса. Чтобы ее получить, вам необходимо просто оставить заявку на нашем сайте.
По самому отчуждаемому ООО:
- Устав и Изменения к нему.
- Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН),
- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН),
- Решения (протоколы, приказы) о назначении руководителя, главного бухгалтера, совета директоров и т.д. (если назначены и предусмотрены уставом).
- Выписка из списка участников Общества, с указанием ФИО всех участников, данных о размере долей принадлежащих участникам, сведения об оплате и залоге этих долей.
- Справка за подписью генерального директора о том, что предприятие не является стратегически важным и не принимает участия в обеспечении обороны и безопасности Российской Федерации, а также отчуждение доли в уставном капитале не требует согласия органов Федеральной антимонопольной службы Российской Федерации.
Составление договора дарения доли в уставном капитале Общества
Договор дарения доли в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью подлежит обязательному нотариальному удостоверению. На основании документов дарителя и одаряемого, а также Общества, доля которого дарится, а также сведений государственных реестров, нотариус составит проект сделки, соответствующий всем требованиям закона.
Составление договора дарения осуществляет непосредственно сам нотариус. В его тексте указывается размер доли в уставном капитале, которая переходит в собственность одаряемого, её номинальная стоимость и реквизиты, идентифицирующие само общество: основной государственный регистрационный номер в реестре юридических лиц (ОГРН), ИНН, дата государственной регистрации, адрес юридического лица и место нахождение согласно учредительному документу (уставу). Проверяется также устав общества, поскольку в указанном документе могут содержаться особенности отчуждения доли общества или даже запрет на отчуждение доли или дарение доли третьим лицам или конкретному лицу. Сведения об оплате доли в уставном капитале нотариус получения по сведениям, предоставленным руководителем юридического лица. Закон устанавливает запрет на отчуждение неоплаченной доли. Осуществляется комплексная проверка общества и сведений об участнике, обществе по данным государственных реестров: реестра юридических лиц, сведений о несостоятельности (банкротстве), сведений о дисквалифицированных лицах, сведений о лицах, отчуждение имущество которых ограничено по требованию компетентных государственных органов.
Регистрация сведений в реестре юридических лиц после заключения договора
По закону после удостоверения договора дарения доли в уставном капитале нотариус самостоятельно направляет сведения в налоговую инспекцию форму для внесения сведений об одаряемом в реестр юридических лиц. Самостоятельно готовить данную форму не требуется, эту работу сделает нотариус. Сведения направляются нотариусом в электронной форме в срок, не превышающий двух рабочих дней с даты заключения договора, если стороны в договоре не согласовали между собой иной срок для их направления. О заключении договора также уведомляется и само общество. По соглашению сторон обязанность по уведомлению Общества может быть возложена на одаряемого или дарителя. Эти сведения необходимы для внесения верных сведений об участниках в список участников Общества, который, как правило, ведет само Общество.
Вот примерный перечень документов, который может потребоваться при составлении договора дарения доли в уставном капитале ООО:
- паспорта участников сделки;
- устав Общества с ограниченной ответственностью, доля которого дарится (нужна только действующая редакция со всеми изменениями и дополнениями);
- список участников Общества с ограниченной ответственностью на дату подписания договора;
- документы, на основании которых даритель (собственник доли) ее приобрел (например, договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство, решение о создании или договор об учреждении общества);
- справка об оплате доли в уставном капитале или документы, подтверждающие ее оплату;
- согласие супруга на дарение доли ее собственником, удостоверенное у нотариуса, или брачный договор (эти документы могут быть подписаны непосредственно при подписании договора дарения доли);
- учредительные документы юридического лица и документы об избрании его руководителя, если договор заключается с участием юридического лица.
После подписания договора (в 3 экземплярах) и его нотариального заверения сведения в течение 3 дней передаются нотариусом Государственному регистратору по месту расположения ООО.
В ЕГРЮЛ предоставляются документы по формам:
- Р 13001;
- Р 14001.
Как производится процедура?
Ее можно разделить на несколько этапов:
- Как только участник Общества принял решение о том, чтобы подарить свою часть в ООО другому участнику, ему необходимо тщательно изучить Устав компании по части вопросов отчуждения доли.
- При наличии в документе требований о согласии всех партнеров составляется уведомление о намерении заключить сделку такого характера.
- Уведомление передается частникам ООО и его Генеральному директору.
- При положительном решении партнеров либо отсутствии ответа от них в течение 30 дней дарителю и одаряемому необходимо обратиться к нотариусу для заключения сделки. Если в Уставе по вопросам отчуждения нет каких-либо условий, посетить нотариуса можно сразу, пропустив пункты 2 и 3.
- Когда договор дарения будет заключен, нотариус подает заявку государственному регистратору. В ЕГРЮЛ вносятся изменения, бывший даритель выходит из состава ООО. На предприятии перераспределяются обязанности, права, доли в соответствии с новыми обстоятельствами.
Дарение доли – это двусторонняя сделка, в результате которой доля участника ООО или ее часть безвозмездно переходит в собственность другому лицу. Этим лицом может быть другой участник общества или третье лицо. Одаряемый может отказаться от получения доли в дар до того, как договор будет заключен.
Положения статьи 575 ГК РФ запрещают дарение, за исключением обычных подарков стоимостью до 3 000 рублей в отношениях между коммерческими организациями, поэтому невозможно дарение доли участника – юридического лица другому юридическому лицу.
По умолчанию дарение доли не требует согласия других участников, при условии, что в уставе не предусмотрено такое положение. Если согласие других участников требуется, то даритель должен сообщить обществу о своем намерении подарить долю. Для этого надо направить письменное уведомление генеральному директору ООО. Срок, в течение которого участники должны дать согласие на дарение доли или отказать в этом, в общем случае равен 30 дням, но в уставе может быть указан и другой срок.
Дарение доли третьему лицу (то есть, не другому участнику общества) оформляется нотариально. Для нотариального заверения сделки дарения доли участник должен будет подтвердить свое право на долю. Таким подтверждением может быть выписка из ЕГРЮЛ и документы, подтверждающие оплату доли. Если даритель доли состоит в браке, то потребуется еще и согласие на сделку его супруга (супруги). Переход доли в результате дарения другому участнику общества не требует нотариального оформления, достаточно простой письменной формы.
Основные нюансы и особенности при выходе участника из ООО
Участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.
При этом доля участника отчуждается обществу, а общество выплачивает участнику действительную стоимость доли. То есть, при выходе участника происходит не купля-продажа доли, а выплата компенсации, равной ее действительной стоимости, сама же доля переходит к обществу.
Особенность также является то, что при продаже доли может быть продана не вся доля, а ее часть, в то время как при выходе участника к обществу переходит вся его доля целиком.
В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 252-ФЗ нотариус теперь не только заверяет заявление о выходе, но в течение двух рабочих дней со дня такого удостоверения подает в налоговую форму Р13014 для регистрации выхода участника.
Таким образом, выход участника из общества приравнивается к сделке, направленной на прекращение прав участия в этом обществе. Исходя из этого, при нотариальном удостоверении заявления участника общества о его выходе из общества нотариусом проверяется наличие нотариально удостоверенного согласия другого супруга на совершение данной сделки.
Особенности дарения доли в ООО
| Кому дарить | Особенности |
| Дарение доли в ООО близкому родственнику | 1. Одариваемый не платит налоги.
2. Сделка заверяется у нотариуса. 3. Обязательно согласие прочих членов ООО |
| Другому совладельцу | 1. Не требуется нотариально заверять договор.
2. Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику. |
| Третьему лицу | 1. Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала.
2. Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение. |
В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.
О согласии на дарение доли прочих членов общества с ограниченной ответственностью
Если в уставе ООО не прописано обязательное одобрение отчуждения доли одним из участников, то руководствоваться необходимо ст. 21 п.2 ФЗ №14 РФ. В соответствии с ним, если данной нормы нет в учредительном документе, то дарение может производиться без согласия прочих совладельцев.
При перераспределении долей кто-то их участников общества может получить повышенное влияние на его деятельность, и поэтому, чтобы защитить прочих его членов, необходимо прописать в уставе обязательное условие о согласовании дарения части в общем капитале.
Дарение доли в ООО третьему лицу — зачастую самый плохой вариант для ООО. Поэтому уставом может запрещаться ее передача сторонним лицам. При этом чтобы не ущемить права владельца он все же может передать ее третьему лицу через заключение договора дарения, если прочие члены общества отказались от предложения купить ее.
Устав может не содержать такие пункты, как сроки и порядок уведомления членов ООО о намерении одним из них подарить кому-либо свою долю. В таком случае следует руководствоваться п.10 ст. 21 закона об обществах с ограниченной ответственностью.
Письменное уведомление о намерениях подается генеральному директору ООО. Его можно отдать лично с регистрацией о получении на втором экземпляре или почтой. Письмо отсылается на юридический адрес компании с уведомлением о вручении. В него вкладывается опись. С момента регистрации или отправки уведомления считается, что все члены общества знают о ваших намерениях. Дать согласие или отказать в дарении можно в течение 30 дней с даты получения уведомления. Если участник ООО не даст никакой ответ за 30 дней, то будет считаться, что он дал согласие.
Если совладельцы обладают приоритетным правом выкупа, в течение того же периода времени они должны проинформировать о намерениях им воспользоваться.
В соответствии с важным в этом деле является и мнение одного из супругов, если отсутствует брачное соглашение, в котором четко разграничены имущественные права.
Стоимость услуг нотариуса зависит от стоимости доли:
| Стоимость доли | Услуги нотариуса |
| до 1 млн. рулей | 0,5 % но не меньше чем 1 500 руб. |
| от 1 млн. до 10 млн. рублей | 5000 руб. + 0,3 %. |
| от 10 млн. рублей | 32 000 руб. + 0,15 %. |
Особенности передачи в дар доли в ООО
Согласно действующему законодательству Российской Федерации в ООО может быть до пятидесяти участников. Однако, организация общества с ограниченной ответственностью возможна по закону и одним гражданином. В зависимости от вложенных средств, фактический размер доли каждого из участников может быть разным, но он обязательно должен быть прописан в Уставе.
При этом, состав и количество членов может меняться. Впрочем, как и размер части конкретного члена ООО. Опять же, всё это должно фиксироваться при помощи внесения корректировочных записей в основной документ фирмы.
Оформление договора дарения выступает одним из способов передачи собственности другому лицу. В процессе заключения сделки даритель передаёт права на собственную долю одариваемому на бескорыстной, то есть без оплатной основы. Данный процесс должен быть оформлен документально.
Необходимые документы
Для оформления договора дарения, учредитель или участник, который собрался подарить свою долю другому лицу, должен подготовить определенный пакет документов, в который входят:
- устав организации;
- решение или протокол общего собрания о создании ООО;
- все имеющиеся свидетельства:
- О регистрации и перерегистрации ООО;
- Постановке на учет в налоговом органе;
- Внесении изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ;
- приказ о назначении руководителя компании;
- документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого лица (паспорт и идентификационный номер);
- документ о полной уплате своего пая в фонд уставного капитала;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- согласие второго супруга на дарение доли в случае, если она находится в их общей совместной собственности.
Для внесения изменений в ЕГРЮЛ заполняется нотариально заверенное заявление по форме 14001, которое подается в налоговую службу.
Налогообложение при дарении доли
Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.
Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).
Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.
Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.