Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и русские работники, мигранты имеют некоторые социальные гарантии. Но условия страхования граждан Узбекистана, работающих по патенту и без него, ставки, по которым работодатель уплачивает страховые взносы, отличаются. Для удобства соберем их в таблицу.
Налоги и выплаты на граждан Узбекистана
Платить налоги и социальные взносы работодатель обязан на иностранных сотрудников, которые трудятся официально:
- Подоходный налог. Он обязателен для всех, кто работает в границах России. Отличаться может ставка, которая зависит от вида дохода и статуса работника. Для нерезидента она составляет 13 %. Иностранцы, работающие по патенту, должны своевременно вносить авансовые выплаты самостоятельно. Работодатель лишь проверяет своевременность и объем платежей.
- Пенсионные отчисления. Для иностранных граждан, работающих по патенту, ставка составит 22 %.
- Взносы социального страхования (отчисления по ставке 1,8 %) и страхования от несчастных случаев (0,2 %).
Пример калькуляции и уплаты НДФЛ с зарплаты узбека в РФ
Предположим, гражданин Узбекистана Бикмаев Рустам Алибеевич работает в ООО «Техника» с конца сентября 2019 г. На работу принят по патенту, который он предъявил нанимателю вместе с квитанцией об уплате фиксированных платежей по НДФЛ (на сумму 5 000 рос. руб.). Ежемесячная зарплата Бикмаева Р. А. составляет 25 000 рос. руб.
В октябре 2019 г. работник получил 25 тыс. рос. руб. из которых удержано 3 250 рос. руб. (13% НДФЛ). Итого на руки Бикмаеву Р. А. выдали 21 750 рос. руб. (25 000 — 3250). За октябрь сумма НДФЛ (3250 рос. руб.) из числа уплаченных работником 5 000 рос. руб. учтена. Остаток 750 рос. руб. (5 000 — 3250) будет учитываться при выдаче зарплаты Бикмаеву Р. А. за последующие месяцы.
Вакансии для граждан Узбекистана в России
Формально никаких ограничений по приему на работу, за исключением ряда профессий, связанных с госуправлением и секретными данными, для узбекских граждан не существует. Соответственно, при наличии необходимой квалификации узбекский гражданин может претендовать на любую вакансию.
Работа для граждан Узбекистана без патента предлагается в основном в организациях в сфере строительства. Строительство в России чрезвычайно развито, поэтому собственных трудовых ресурсов не хватает.
Однако, если вы высококвалифицированный работник в другой сфере, вы можете обратиться в любую организацию, и при отсутствии конкуренции со стороны российских граждан вас примут на работу. Естественно, при этом владеть русским языком необходимо на высоком уровне.
Наиболее востребованы в России:
- инженеры;
- медицинские работники;
- высококвалифицированные рабочие;
- специалисты в области информационных технологий.
Как оформить разрешающий работу в РФ патент?
Человек, приехавший в Россию без визы в целях трудоустройства, должен сам (работодатель в данной процедуре участия может не принимать) в течение 30 дней после пересечения границы обратиться в отдел миграции МВД РФ своего города для оформления патента. Если данный срок будет пропущен, то оформление патента будет возможным только при уплате штрафа в размере 10-15 тыс. руб.
Для оформления патента иностранцу нужно:
- Подготовить заявление по установленной форме, дополненное:
- цветной фотографией в величине 30 на 40 мм;
- паспортом;
- медицинским полисом;
- медицинскими справками об отсутствии заболеваний;
- документом о владении русским языком, знании истории РФ и основ российского законодательства;
- документом, удостоверяющим уплату штрафа, если 30-дневный срок оформления патента пропущен.
- Отнести заявление и указанные выше документы в миграционный отдел МВД.
- Заплатить авансовые платежи по патенту (которые считаются налоговыми).
Их величина рассчитывается по формуле:
ПАТЕНТ (АВАНС) = 1200 * ДЕФЛЯТОР * МЕС, где:
ДЕФЛЯТОР — установленный законодательством коэффициент-дефлятор (в 2017 году — 1,623);
МЕС — количество месяцев, на которые оформляется патент.
- Получить патент в миграционном отделе МВД.
Как платить НДФЛ и страховые взносы с доходов мигрантов
Для ставки НДФЛ важно не то, откуда прибыл иностранец, а какой у него статус — налоговый резидент РФ или нет. Гражданство иностранного работника влияет на ставку налога, только если он приехал из страны ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Киргизии либо Армении.
Что касается взносов, то раньше с выплат временно пребывающим иностранцам взносы начислялись по совокупному тарифу 23,8%: взносы на пенсионное страхование — по общему тарифу 22%, взносы на ВНиМ — по пониженному тарифу 1,8%. А взносы на медицинское страхование вообще не начислялись, потому что временно пребывающие мигранты не считались застрахованными лицами по ОМС.
С 2023 года эти мигранты признаются застрахованными в системе ОМС. Поэтому освобождение от взносов на медстрах и пониженный тариф взносов на ВНиМ отменяются.
Поэтому за таких иностранцев нужно будет платить страховые взносы так же, как и за россиян, — по единому тарифу 30%.
За всех мигрантов, нанятых по трудовому договору, независимо от их гражданства и статуса бизнес обязан платить взносы на страхование от травматизма. Тарифы от 0,2 до 8,5% устанавливаются для каждой организации или ИП отдельно в зависимости от вида деятельности.
Информацию о том, сколько нужно платить по другим взносам, я для удобства собрала в таблицу.
Как работодателю уменьшить НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Мигранты, которые работают по патенту, платят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за каждый месяц действия патента.
А работодатель может на эти авансовые платежи уменьшить НДФЛ, начисленный с зарплаты иностранца. Для этого нужно сделать копии квитанций об оплате мигрантом авансовых платежей и попросить мигранта написать заявление в свободной форме.
Выглядеть оно может, например, так: «Прошу уменьшать НДФЛ, который удерживается из моего дохода за 2023 г., на фиксированные авансовые платежи. Квитанции на перечисление платежей прилагаю».
ИФНС должна направить этот документ в течение 10 рабочих дней с момента получения от работодателя заявления. Без уведомления из налоговой уменьшать налог нельзя.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли оформить патент после истечения установленного срока (30 дн.)?
Можно, но до обращения нужно будет заплатить штраф, который составляет где-то 10–5 тыс. рос. руб. И только после этого можно будет подавать документы на оформление общим порядком. Квитанцию об оплате штрафа нужно приложить ко всем документам.
Вопрос №2: Патент и иные документы для трудоустройства собраны, но утеряна миграционная карта. Можно ли получить ее дубликат либо устроиться на работу без нее?
Наличие карты миграционного учета при трудоустройстве обязательно. Если ее потеряли, нужно получить дубликат. Для этого следует написать заявление о выдаче дубликата на имя руководителя территориального органа ГУВМ МВД. Его выдадут, но только при условии, что никаких нарушений со стороны заявителя не было, а срок действия оригинала не истек.
К сведению, если в выдаче дубликата карты откажут, то после этого заявителя попросту выдворят из страны.
Прием на работу граждан Узбекистана: особенности оформления
Со стороны работодателя нет никаких ограничений при приеме на работу иностранных граждан, у которого есть все необходимые документы. Разница лишь в том, что от того человека требуется чуть больше документов. Поэтому общие условия оформления на работу выглядят примерно так:
- Иностранный гражданин должен иметь на руках патент или специальное разрешение на работу (оно выдается в особых случаях для наиболее ценных работников, чаще всего при инициативе организации-нанимателя).
- Работодатель оформляет иностранного работника на должность, которая должна соответствовать специализации указанной в патенте. Далее оформление происходит по тому же принципу, который предусмотрен и для обычного работника.
- Трудовой контракт обычно оформляется на время действия патента или срока разрешенного пребывания в нашей стране, который может быть пролонгирован при продлении документов или получении вида на жительство.
Нормативно-правовые акты, регламентирующие прием на работу граждан Узбекистана
| Наименование нормативно-правового акта | Номер документа | Описание |
| Трудовой кодекс | Статья 327.2 | Данная статья регламентирует все правовые аспекты и особенности приема на работу иностранного гражданина |
| Статья 327.3 | В правовом акте указаны все необходимые документы, которые должны быть предоставлены иностранным гражданином с целью заключения с ним трудового соглашения | |
| Федеральный закон | № 115 Статья 13.3 | Закон регламентирует особенности трудовой деятельности, которую может осуществлять иностранный гражданин на территории РФ после приобретения патента |
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 26 Трудового кодекса РК не допускается заключение трудового договора с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства, либо до получения разрешения трудовому иммигранту, выдаваемого органами внутренних дел.
Рассмотрим в данной статье отражение операций по оформлению на работу, а также налогообложение доходов иностранных специалистов в программном продукте.
Для того, чтобы правильно внести сведения о принимаемом иностранном специалисте в конфигурацию, необходимо в первую очередь определить является такой специалист резидентом или нерезидентом в целях налогового законодательства РК.
Согласно статье 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается физическое лицо:
- постоянно пребывающее в Республики Казахстан;
- непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов, которого находится в Республике Казахстан.
Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:
- физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
- супруг (а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
- наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Требования к работодателю
Рассмотрим, как в 2021 году устроить на работу гражданина Узбекистана. Согласно ст. 13 закона № 115-ФЗ, работодатель может нанимать иностранных граждан, если у него есть соответствующее разрешение. Однако если он планирует сотрудничать только с гражданами, въехавшими в РФ в безвизовом режиме, такое разрешение получать не нужно.
Как принять на работу гражданина Узбекистана? Удостоверившись, что соискатель должности стал обладателем патента, работодатель должен заключить с ним трудовой договор.
Оформление работника без патента грозит суровыми штрафными мерами.
Следующий шаг — в течение трех дней сообщить в местное подразделение ГУВМ МВД о факте трудоустройства иностранца. Игнорирование этого требования тоже повлечет за собой последствия в виде штрафов (до 1 млн рублей за каждого мигранта) и даже остановку деятельности предприятия на срок до 3 месяцев.
Получение трудового патента происходит в несколько этапов. В первую очередь нужно будет обратиться за регистрацией в миграционный орган того региона, в котором иностранец планирует трудится. После этого потребуется пройти обязательную медкомиссию, получить полис ДМС, а также оплатить патент. Следует помнить, что размер оплаты за патент будет зависеть от того, в каком районе гражданин планирует устроиться на работу. Также лицам, планирующим работать в России нужно будет пройти обязательное тестирование на знание русского языка, истории и законодательства РФ.
После того, как все эти процедуры будут пройдены, на руках у иностранца окажется определенный перечень документов, в которыми нужно будет обратиться в миграционный орган, либо в МФЦ (многофункциональный центр), предоставляющий государственные услуги.
Важно! Если срок действия патента заканчивается, то работодатель может либо отстранить иностранца до того момента, пока он продлит патент, либо оформить его увольнение.
Какой пакет бумаг подготовить
Основными условиями для заключения семейного союза являются:
- достижение брачного возраста парня и девушки (здесь нужно знать, что цифра может быть разной в разных странах: в России – это 18 лет для всех, в Узбекистане – 18 для парней и 17 для девушек);
- обоюдное желание молодых стать одной семьей;
- отсутствие между женихом и невестой близкой родственной связи;
- отсутствие уже имеющихся браков;
- дееспособность будущих супругов.
Невесте (жениху) необходимо предоставить в государственные органы такие документы для брака с гражданином Узбекистана в России:
- заявление;
- национальные паспорта (оригинал и копии);
- для узбека – справка из уполномоченных органов его государства об отсутствии препятствий для вступления в брак в России (о том, что достиг нужного возраста и на родине не состоит в браке);
- разрешительные документы на пребывание в РФ (виза, миграционная карта, РВП, ВНЖ).
Важно: не следует забывать о нотариально заверенном переводе иностранных документов.
Порядок трудоустройства студента-иностранца в России
Порядок трудоустройства иностранных студентов в Санкт-Петербурге и области отличается от приема на работу обычного иностранца.
- В первую очередь, для трудоустройства иностранного студента работодателю не требуется разрешение на привлечение и использование иностранных работников (пп. 7.1 п. 4 ст. 13 Закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ)
- Во-вторых, самому студенту-иностранцу не нужен патент или разрешение на работу
- В отличие от обычных мигрантов, иностранные студенты могут работать как на территории субъекта РФ, где они обучаются, так и за его пределами
- Со студентом-иностранцем может быть заключен как срочный, так и бессрочный трудовой договор
Уведомление МВД РФ о приеме на работу иностранного студента
Работодатель, привлекающий к трудовой деятельности иностранных студентов, обязан уведомлять территориальный орган МВД России о заключении и расторжении с ними трудовых договоров. Срок подачи уведомления – не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения трудового договора.
Особенности подачи уведомлений в МВД РФ:
- Сведения представляются в отношении каждого привлекаемого к работе иностранного студента;
- Бланк уведомления необходимо заполнить на русском языке разборчиво от руки или при помощи технических средств;
- Не допускается использование сокращений, зачеркиваний, исправлений;
- Работодатель может подать уведомление на бумажном носителе либо в форме электронного документа, в том числе через портал госуслуг;
- Если уведомление подается в электронной форме, потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.