Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Помощь в оформлении акцизной банковской гарантии в Воронеже». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подтвердить платежеспособность контрагента является необходимым при проведении закупок, реализации контрактов, в пользу муниципальных и государственных органов. Наши специалисты помогут с получением банковской гарантии для этих нужд.
Список банков в Москве выдающих банковские гарантии.
| Название и адрес | Номер в перечне минфин-а | |
|---|---|---|
| 1. |
ОАО Банк ВТБ Москва
119121, Россия, г. Москва, ул. Бурденко, д. 1 |
1000 |
| 2. |
АО «СМБСР Банк» Москва
123317, Москва, Набережная Пресненская, 10, |
3494 |
| 3. |
ООО КБ «Н-БАНК» Москва
125124, г.Москва, 3-я улица Ямского поля, д.2, корп.13 |
3493 |
| 4. |
КБ «НОВОЕ ВРЕМЯ» (ООО) Москва
109028, г. Москва, ул. Воронцово поле, д. 5 |
3492 |
| 5. |
ООО «Голдман Сакс Банк» Москва
Россия, 125047, Москва, улица Гашека, дом 6 |
3490 |
К банковской гарантии предъявляются нижеследующие требования:
- непередаваемая и безотзывная;
- не может содержать требования к налоговому органу о предоставлении дополнительных документов;
- выдается на период, превышающий на полгода срок расчета компании с налоговым органом по налогам и сборам;
- сумма поручительства должна включать в себя все положенные платежи и пени за просрочку;
- содержит меры взыскания в бесспорном порядке налоговым органом сумм налогов и пеней в случае неуплаты их поручителем или просрочки оплаты;
- налоговая служба вправе в течение 5 дней после установленной даты внесения налогоплательщиком платежей в бюджет направлять банку- поручителю письменное требование об уплате гарантируемой суммы;
- поручитель не вправе отказываться от платежей, если требование поступило в период действия гарантии.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Что такое акцизная гарантия
Изготовители табака и алкоголя платят косвенный налог в федеральный бюджет дважды. На этапе закупки сырья, акцизных и специальных марок – авансовый платеж, при передаче в торговые сети готовой продукции – окончательный акцизный перевод. Аванс организация вносит за предполагаемый объем товара, которого еще не существует. Это значит, что компания еще не получила прибыль, ничего не заработала, но уже отдает налог государству. Фирма обязана, или перевести деньги в бюджет, или предоставить доказательство их поступления. Для переноса срока выплат аванса применяется гарантия уплаты акцизов.
Банки предоставляют акцизные гарантии для нефтяных компаний, которые экспортируют сырье за рубеж. Нефтяные организации получают прибыль после доставки топлива зарубежным партнерам. Пересечение таможни акцизными товарами обязывает фирму заплатить федеральный налог. Чтобы перенести выплату, представитель организации предъявляет акцизную гарантию. Таким образом, бюджетные отчисления переносятся на фиксированный гарантией срок.
Этот инструмент разработан Правительством для поддержки бизнеса. Гарантия уплаты акцизов, которую подтвердил банк – лояльный метод регулирования налоговых платежей. Кроме этого способа налоговые органы применяют поручительство, блокировку счетов организации, арест и залог имущества. Банковская гарантия кроме финансовой поддержки, положительно влияет на репутацию предпринимателей.
Виды гарантий, предоставляемых в рамках первой гарантии:
1. Банковская гарантия, выдаваемая под залог гарантийного депозита юридического лица, прав требования по залоговому вкладу юридического лица, заклад векселя банка.
Преимущества продукта:
- комиссионное вознаграждение — 0,9%;
- упрощенный порядку рассмотрения;
- степень обеспеченности залогом от 75%;
- срок гарантии не ограничен, сумма устанавливается индивидуально.
2. Банковские гарантии по 44-ФЗ, 223-ФЗ — со скидкой 30%.
Преимущества продукта:
- скидка на гарантию 30%;
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
3. Банковские гарантии в пользу ФТС.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
4. Банковские гарантии в пользу налоговой.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
5. Банковские гарантии в пользу Росалкогольрегулирования (РАР). 6. Банковские гарантии в пользу МОНОГОРОДА.РФ. 7. Коммерческие банковские гарантии. 8. Банковские гарантии в пользу ИАТА.
Общие условия гарантии:
| Максимальная сумма гарантии | 3 млрд рублей |
| Максимальный срок | 5 лет |
| Комиссионное вознаграждение | От 0,9% |
| Залог | До 200 000 000 рублей не требуется |
При необходимости можно оформить экспресс-гарантию в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ, 615-ПП.
Банковские гарантии по уплате налогов
Из перечня критериев, в зависимости от которых устанавливаются максимальные суммы одной и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком в целях обеспечения уплаты налогов, исключен критерий величины собственных средств (капитала) банка. Одновременно предписано учитывать критерий участия банка в системе страхования вкладов физлиц, нахождение под контролем ЦБ РФ или Российской Федерации, а также наличие кредитного рейтинга по национальной рейтинговой шкале. Внесено изменение в пункт 1 Постановления Правительства РФ от 24 июля 2021 г. № 874 «О максимальной сумме одной банковской гарантии и максимальной сумме всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия банковских гарантий налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов». Начало действия – 12.05.2018.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться не только залогом имущества, поручительством, блокировкой банковского счета, арестом имущества и др., но и банковской гарантией. Это установлено статьей 74.1 НК РФ.
Посредством банковской гарантии обеспечивается:
- возврат возмещаемого НДС. Плательщикам НДС предоставляется право в заявительном порядке вернуть сумму НДС, подлежащего возмещению еще до окончания камеральной проверки, если они предоставят гарантию в пользу налогового органа (ст.176.1 НК РФ);
- уплата акцизов. Производители определенных видов продукции (алкогольной и подакцизной) освобождаются от перечисления авансового платежа при предоставлении соответствующего обеспечения (ст. 204 НК РФ).
Банковская гарантия в пользу налоговых органов должна отвечать ряду обязательных требований:
- гарантия должна быть безотзывной и без передачи обязанности ее исполнения третьим лицам;
- сумма гарантии должна обеспечивать основное обязательство и налоговые санкции;
- срок действия гарантии должен истекать не ранее чем через 6 месяцев со дня окончания срока исполнения субъектом обязанности по уплате налога;
- банк не вправе отказать налоговому органу в возмещении;
- гарантия должна предусматривать применение налоговыми органами мер для взыскания с банка сумм, если он не исполняет в установленный срок требования об уплате налогов по гарантии.
К числу особенностей налоговых гарантий относятся банки, которые их предоставляют. Статьей 74.1 НК РФ предписано, что это должны быть финансово устойчивые кредитные учреждения, в зависимости от чего и устанавливаются максимальные суммы одной и всех одновременно действующих гарантий, которые они вправе выдать.
В соответствии с внесенными изменениями размеры этих сумм таковы:
| № п/п | Установленные критерии для банков | Размер одной гарантии от одного банка | Размер всех гарантий от одного банка |
| Для банков, не участвующих в системе страхования вкладов, не находящихся под контролем ЦБ РФ или России и не имеющих необходимого рейтинга | 0,01% собственных средств (капитала) банка | 0,1% собственных средств (капитала) | |
| Для банков — участников системы страхования вкладов, не находящихся под контролем ЦБ РФ или России и не имеющих необходимого рейтинга | 0,1% собственных средств (капитала) | 1% собственных средств (капитала) | |
| Для банков, являющихся участником системы страхования вкладов, имеющих уровень кредитного рейтинга не ниже «BBB-(RU)» по шкале АКРА и (или) «гuВВВ-» по шкале «Эксперт РА» | 2% собственных средств (капитала) | 10% собственных средств (капитала) | |
| Для банков — участников системы страхования вкладов, находящихся под контролем ЦБ РФ или России и (или) имеющих уровень кредитного рейтинга не ниже «A-(RU)» по шкале АКРА и (или) «ruА-» по шкале «Эксперт РА» | 5% собственных средств (капитала) | 20% собственных средств (капитала) |
Банки, которые уполномочены выдавать банковские гарантии для налоговых органов, внесены в специальный реестр Минфина РФ.
Виды гарантий, предоставляемых в рамках первой гарантии:
1. Банковская гарантия, выдаваемая под залог гарантийного депозита юридического лица, прав требования по залоговому вкладу юридического лица, заклад векселя банка.
Преимущества продукта:
- комиссионное вознаграждение — 0,9%;
- упрощенный порядку рассмотрения;
- степень обеспеченности залогом от 75%;
- срок гарантии не ограничен, сумма устанавливается индивидуально.
2. Банковские гарантии по 44-ФЗ, 223-ФЗ — со скидкой 30%.
Преимущества продукта:
- скидка на гарантию 30%;
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
3. Банковские гарантии в пользу ФТС.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
4. Банковские гарантии в пользу налоговой.
Преимущества продукта:
- без залогового обеспечения;
- выгодные условия;
- быстрый порядок рассмотрения заявки по гарантиям до 150 000 000 рублей;
- доступно установление лимита банковских гарантий.
5. Банковские гарантии в пользу Росалкогольрегулирования (РАР). 6. Банковские гарантии в пользу МОНОГОРОДА.РФ. 7. Коммерческие банковские гарантии. 8. Банковские гарантии в пользу ИАТА.
Общие условия гарантии:
| Максимальная сумма гарантии | 3 млрд рублей |
| Максимальный срок | 5 лет |
| Комиссионное вознаграждение | От 0,9% |
| Залог | До 200 000 000 рублей не требуется |
При необходимости можно оформить экспресс-гарантию в рамках 44-ФЗ, 223-ФЗ, 615-ПП.
Налоговые гарантии (возмещения НДС, экспортная, оплаты акцизов в Москве
НК РФ (ст. 74.1) предусматривает, что в тех случаях, когда налогоплательщику приходится изменять сроки налоговых платежей, обязанность его по оплате может обеспечивать банковская гарантия.
- Минимальный пакет документов Низкие процентные ставки 24 часа на рассмотрение и одобрение заявки
НК РФ (ст. 74.1) предусматривает, что в тех случаях, когда налогоплательщику приходится изменять сроки налоговых платежей, обязанность его по оплате может обеспечивать банковская гарантия. Финансовая организация-гарант обязуется выплатить всю сумму налога и начисленных пеней по нему на основании предъявленного налоговым органом требования. Банк-гарант должен входить в перечень финансовых организаций, представленный на сайте Минфина и согласованный с Центробанком.
Банковская гарантия (акциз), выданная банком из списка Минфина, является документом, позволяющим получить отсрочку по оплате акцизных марок. Гарантия предусматривает оплату суммы неиспользованных акцизных марок, пеней за несвоевременную подачу документов, подтверждающих вывоз за границу подакцизных товаров.
Банковская гарантия (акцизы) должна отвечает требованиям:
- безотзывная и непередаваемая;
- сумма в полном объеме обеспечивает выплаты акцизов в бюджет;
- включает пункт о бесспорном праве списания средств с банковских счетов.
Банк ставит в известность налоговые службы о выдаче гарантии. Если задолженность по акцизам у компании отсутствует, налоговая служба направляет в банк письмо об освобождении от гарантийных обязательств.
Гарантию можно оформить на срок до года в суме от 100 тыс. руб. Сумма гарантии определяется исходя из кредитоспособности клиента.
Структура, которая планирует отсрочить авансовый акцизный платеж, обращается в банк с запросом на получение гарантии. Для рассмотрения заявки собирает необходимые документы и ждет одобрения финансовым учреждением. Если банк одобряет запрос, фирме остается получить сформированное гарантийное письмо. Гарантия подтверждает, что банк примет на себя отплату акциза и пени по нему в случае, если фирма не выплатит долг самостоятельно в установленный срок.
Фирма предъявляет налоговому органу гарантийное письмо и получает возможность приобрести сырье, акцизы на сигареты и алкоголь, экспортировать подакцизные изделия. Гарантия – альтернативная кредиту процедура. Процентная ставка по кредиту на бизнес цели гораздо выше гарантийной бумаги.
Финансовое учреждение выдает письмо за вознаграждение, соотносимое с суммой гарантийной сделки. Банк забирают комиссию от 2 до 10 процентов от стоимости выданной гарантии. Акцизная оплата переносится на фиксированное гарантией время. До окончания отсрочки, налогоплательщик закрывает полную стоимость акцизных обязательств и проводит расчет с банком.
Порядок исчисления и уплаты акциза
Порядок исчисления и уплаты акциза при совершении подакцизных операций утвержден главой 22 НК РФ. На основании положений документа, налогоплательщики исчисляют сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, на основании подакцизных операций, совершенных в течение отчетного периода (календарного месяца). Для расчета акциза используется следующая формула:
Акциз = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,
где Акциз – сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком по итогам отчетного месяца; ПодакцизТов – количество подакцизного товара, в отношении которого плательщиком совершены подакцизные операции, перечисленные в ст. 182 НК РФ; Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ; Ставка – ставка акциза, установленная ст. 193 НК РФ.
В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС налоговую декларацию и перечислить начисленную сумму акциза в бюджет.
Суть кредитной гарантии
Гарантию получает банк или иное учреждение, предоставляющее кредит, от другого банка по просьбе кредитополучателя. В результате банк, выдавший гарантию, становится поручителем заемщика по кредиту. Поручителями могут выступать страховые компании и другие финансовые организации, имеющие лицензию Центробанка на банковские операции.
Банковская гарантия поручительства по кредиту — односторонняя сделка, которая оформляется в виде гарантийного письма, содержащего подтверждение того, что в случае, если заемщик не выплатит кредит или проценты по нему, гарант сделает это вместо него. Банк выдает гарантию за вознаграждение, которое определено в процентах от гарантийной суммы.
Акцизы. Если срок банковской гарантии истек
Так считают финансисты. Разберемся, насколько их мнение обоснованно.
Уплата авансового платежа акциза
Под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата налога по алкогольной или спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) этилового спирта (спирта-сырца), произведенного на территории Российской Федерации.
Обратите внимание на следующее: дата приобретения (закупки) этилового спирта определяется как дата его отгрузки продавцом в адрес производителя алкоголя. При этом авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода (месяца) исходя из общего объема этилового спирта, который будет закупаться в следующем месяце. Напомним, что такой порядок установлен пунктом 8 статьи 194 Налогового кодекса РФ.
Если оформлена банковская гарантия
Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность не уплачивать авансовый платеж акциза. Это возможно, если производитель алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции представил в налоговый орган по месту своего учета следующие документы (п. 11 ст. 204 Налогового кодекса РФ): – банковскую гарантию; –извещение о том, что организация не будет уплачивать авансовый платеж акциза (его форма утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405@).
Обязательные требования к оформлению банковской гарантии прописаны в пункте 12 статьи 204 Налогового кодекса РФ.
Например, здесь установлено, что срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за тем, в котором закуплен этиловый спирт.
А сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет акциза в размере авансового платежа за налоговый период (месяц).
Как рассчитать авансовый платеж по акцизу
В соответствие с абзацем 5 п. 8 ст. 194 НК РФ сумма авансового платежа рассчитывается по формуле:
Акцизаванс = СпиртСырье * Ставка,
где Акцизаванс – размер авансового платежа по акцизу за отчетный период; СпиртСырье – общий объем спиртового сырья, используемый для производства алкогольной продукции; Ставка – действующая ставка на подакцизный товар.
Для расчета объема спиртового сырья учитывается количество этилового спирта и спирта-сырца (в литрах безводного спирта), поступившего заводу-производителю алкогольной продукции в течение отчетного месяца.
Срок уплаты аванса по акцизу – до 15-го числа текущего отчетного месяца. До 25-го числа месяца, следующего за отчетным, производитель алкогольной продукции составляет налоговую декларацию и перечисляет в бюджет окончательный расчет по акцизу.
Бланк налоговой декларации можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции КНД 1151084.