Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, мы уже выяснили определение терминов и их назначение. Стало понятно, что все эти справки налоговая придумала потому, что они выполняют совершенно разные и, вместе с тем, необходимые функции. Но конкретные отличия одного документа от другого остались необъясненными, поэтому сравним функции и основные условия подачи деклараций на примерах.
Трактовка терминов и их назначение
Разница между ними проходит как раз в назначении документа, т.е. его целевом использовании. Рассмотрим же эти определения подробнее.
Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, в котором дана информация о доходах гражданина и уплаченных налогов (соответственно, с этих доходов). Под доходом подразумевается любое получение прибыли, производимое регулярно. Скажем, к числу таких доходов относится заработная плата, заработок на индивидуальном предпринимательстве, всевозможные пособия и стипендии. А вот доход, полученный с продажи жилья или автомобиля, в справку 2-НДФЛ не попадет.
Документ носит справочный характер, а потому его не нужно самостоятельно заполнять и подавать в налоговые органы. Бумагу можно взять в любое время в отделении ИФНС при посредничестве работодателя или же самостоятельно. Справку 2-НДФЛ можно отдавать кому угодно по желанию гражданина — банку, частному кредитору, модератору мероприятий и т.д.
Работодатель обязан подать документ за сотрудников, получивших доход от него, в налоговую в установленные законом сроки:
- Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам еще не был уплачен;
- Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ), если НДФЛ по указанным в справке доходам был уплачен.
Зачем нужна справка о доходах
Форма 2-НДФЛ отображает доходы физического лица за отчётный период, а также удержанный и уплаченный с них налог. Обычно эта справка содержит информацию за весь год. Но не всегда. Ведь сотрудник мог проработать и несколько месяцев.
Существует единая форма этого документа, которая утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485. Однако нужно смотреть, чтобы это была актуальная версия приказа – в самой последней редакции.
Кроме того, 2-НДФЛ обязательно включает данные о налоговом агенте – работодателе и самом сотруднике, а также о том, какой размер имеют его доходы. В справке указывают и различные вычеты, которые положены сотруднику и которыми он пользуется через своего налогового агента.
Работодатель обязан выдать сотруднику такой документ в течение 3-х дней после обращения.
Справку 2-НДФЛ обычно подписывает главный бухгалтер. Она будет действительна и при отсутствии печати: теперь это необязательный реквизит.
Разница для ФОТ и ФЗТ
Общий фонд ЗП складывается из основной и дополнительной заработной платы. Таким образом, он представляет собой сумму ФЗТ (фонд заработной платы) и ФМП (фонд материального поощрения). ФОТ = ФЗТ + ФМП.
Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.
В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. 📌 Реклама Отключить
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
📌 Реклама Отключить
Чем похожи и чем отличаются эти виды отчетности, посвященные расчету на доходы физических лиц? Прежде всего назначением, целями предоставления.
Разница 2-НДФЛ и 3-НДФЛ:
| 2-НДФЛ | 3-НДФЛ | |
| Кто заполняет | Работодатель | Физическое лицо или ИП (на ОСНО при уплате НДФЛ по ставке 13%) |
| Где можно получить справку | В бухгалтерии предприятия | Обратиться к специалистам, заполнить самостоятельно |
| Зачем нужна | Отражает доходы гражданина и его льготы по уплате налога за год | При получении доп.дохода, чтобы заплатить НДФЛ. При наличии налоговых льгот, чтобы вернуть НДФЛ. |
| За какой срок заполняется | За прошедший год или за любое количество месяцев текущего года | За прошедшие года |
| Срок действия и предоставления в ИФНС | Вечно (после окончания календарного года) | Декларацию о получении дохода необходимо сдать до 30 апреля следующего года. На возврат подоходного налога – в течение 3-х лет. |
| Как сдается | Бухгалтерией предприятия. Физ.лицо прикладывает эту справку, если она входит в пакет документов для кредита, соц.помощи, возврата налога. | В ИФНС лично, отправляется по почте, через личный кабинет налогоплательщика. |
Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.
Инструкция по составлению
Что должно быть в документе:
- наименование отправителя запроса, для которого и готовится эта информация;
- наименование организации, ФОТ которой характеризуется;
- название документа, в котором указан период, охватываемый справкой и дата ее составления;
- таблица с разбивкой годового ФОТ по различным видам выплат персоналу: сумма всех окладов, доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, премии и стимулирующие выплаты на весь коллектив;
- среднемесячный объем по каждому из видов выплат;
- подпись уполномоченного сотрудника (руководителя организации или главного бухгалтера), дата и печать.
При заполнении справки о ФОТ на предстоящий период (месяц, квартал, год) необходимо использовать расчеты выплат персоналу с учетом штатного расписания, трудового распорядка и устоявшихся норм работы.
Оптимально указывать все возможные отчисления и выплаты работникам, чтобы не допустить перерасхода фонда оплаты труда из-за того, что часть предстоящих затрат упущена при планировании.
Если заполняется документ о размере фактического ФОТ на текущий месяц, то данные берутся из бухгалтерского учета и в расчет включена совокупность начисленной заработной платы и сумма других средств, причитающихся сотрудникам.
Разница для ФОТ и ФЗТ
Общий фонд ЗП складывается из основной и дополнительной заработной платы. Таким образом, он представляет собой сумму ФЗТ (фонд заработной платы) и ФМП (фонд материального поощрения). ФОТ = ФЗТ + ФМП.
Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.
В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.
Справка по форме банка и 2НДФЛ, в чём отличие?
Для оформления кредита в банке всегда требуется документ, который подтверждает Ваш реальный доход.
До последнего времени основная часть финансовых организаций принимала только справку о доходах, составленную по форме 2 – НДФЛ, а сейчас также можно использовать справку по форме банка.
Чем же отличаются эти документы между собой? В целом принципиального различия нет. Работодатель в справке 2 – НДФЛ указывает реальный доход работника, а в справке банка бухгалтером организации в которой трудоустроен клиент, можно указать любую сумму заработка.
Очень часто сумма, указанная в документе не всегда совпадает с той, которую в дальнейшем отправляют в налоговые организации.
Справка по форме банка даёт больше возможностей, как финансовой организации, так и заёмщику. Очень часто размер доходов указанный в форме 2 – НДФЛ не позволяет оформить кредит, таким образом, клиент, получающий хорошую заработную плату не официально, не может рассчитывать на крупный заём.
Вывод – справка по форме банка нужна для того, чтобы заёмщик смог подтвердит размер своего неофициального дохода и получить кредит на необходимую сумму.
Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.
Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.
Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.
Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.
С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года. 📌 Реклама Отключить
С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.
Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:
📌 Реклама Отключить
- отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
- документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
Образец заполнения справки в 2019 году
Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):
- В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
- В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
- В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
- В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
- Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
- Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
Изменения в документе 2-НДФЛ
Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:
- Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
- Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
- Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
- Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
- Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).